Acheter pour louer avec le dispositif Pinel

Que ce soit pour votre retraite ou pour vous constituer un patrimoine, découvrez les bonnes raisons d’investir avec ce dispositif. Avantageux, accessible au plus grand nombre, adapté aux différentes situations de la vie, le Pinel est un dispositif particulièrement intéressant.

Seixo Habitat vous accompagne !

Le concept

Le dispositif Pinel ouvre droit à une réduction d’impôt sur le prix d’achat d’un logement mis en location, sous conditions. Il a évolué en 2023 avec le Pinel +.

L’article 5 de la loi de finances pour 2015 a introduit, à compter du 1er septembre 2014, un dispositif d’investissement locatif dit Pinel, qui permet à l’investisseur de choisir sa durée d’engagement et de louer à ses ascendants ou descendants, sous conditions.

L’article 168 de la loi de finances pour 2021 modifie le dispositif Pinel d’investissement locatif à compter du 1er janvier 2023.

Ainsi, en 2023 et 2024, le dispositif est accessible sous deux formes, aux conditions fiscales différentes :

  • le Pinel classique : taux de réduction d’impôt dégressifs
  • le Pinel + : maintien des taux antérieurs, dans certains quartiers ou sur critères énergétiques et de qualité

Les principes du dispositif Pinel

Le dispositif Pinel permet aux particuliers investissant dans des logements neufs destinés à la location, de bénéficier d’une réduction de leur impôt sur le revenu, en respectant les conditions suivantes :

  • logement situé dans un bâtiment d’habitation collectif ;
  • plafonnement du loyer et des revenus du locataire ;
  • niveau global de performance énergétique minimal ;
  • logement construit dans une zone présentant un déséquilibre entre l’offre et la demande ;
  • durée initiale de location de 6 ou 9 ans, pouvant être prorogé jusqu’à 12 ans, avec un avantage fiscal croissant.

Les biens concernés par le dispositif

Depuis le 1er janvier 2021, le dispositif Pinel est réservé aux investissements réalisés dans des logements situés dans un bâtiment d’habitation collectif, conformément à l’article 161 de la loi de finances pour 2020.

Ainsi, ne sont pas éligibles les villas individuelles au sein d’une copropriété ou jumelées, comme le précise une actualité du 17 décembre 2020 du Bulletin officiel des finances publiques (Bofip-Impôts).

Le logement doit par ailleurs atteindre un niveau global de performance énergétique fixé par l’article 46 AZA octies-0 A de l’annexe 3 du code général des impôts.

Les conditions de location à respecter

Le logement doit être loué nu et les revenus du locataire doivent être inférieurs à un plafond fixé par l’article 2 terdecies D de l’annexe 3 du code général des impôts, afin de réserver les logements concernés aux ménages modestes.

La location est également soumise au respect de plafonds de loyers fixés par décret. Le logement peut être loué à un ascendant ou un descendant du propriétaire, à condition qu’il ne fasse pas partie de son foyer fiscal et que les plafonds de loyer et de ressources du locataire soient respectés.

Pour 2023, les plafonds de loyer et de ressources des locataires sont précisés par l’administration fiscale.

Le propriétaire s’engage sur une durée initiale de location de 6 ou 9 ans au choix, pouvant être prorogé jusqu’à 12 ans, qui entraîne un avantage fiscal croissant.

Les investissements réalisés par le biais d’une société civile de placement immobilier (SCPI) bénéficient du dispositif Pinel dans les mêmes conditions que ceux réalisés par les particuliers.

La réduction d’impôt liée au dispositif Pinel

L’avantage fiscal est croissant, en fonction de la durée initiale de location à laquelle s’engage le propriétaire : 6 ou 9 ans, pouvant être prorogée jusqu’à 12 ans.

La réduction d’impôt est acquise pour toute la durée d’engagement de location, dans la limite d’un plafond global de 300 000 euros et de 5 500 euros par mètre carré.

En effet, l’article 168 de la loi de finances pour 2021 modifie les taux de manière dégressive à compter du 1er janvier 2023, selon la durée d’engagement de location pour le Pinel classique :

  • Six ans : 9 % en 2024
  • Neuf ans : 12 % en 2024
  • Douze ans : 14 % en 2024

Les Taux de défiscalisation du PINEL + maintiennent les taux de 2022 soit :

  • 6 ans : 12%
  • 9 ans : 18%
  • 12 ans : 21%

L’essentiel du Pinel +

Pinel classique ou Pinel +, les conditions principales pour en bénéficier ne changent pas :

  • logement situé dans un bâtiment d’habitation collectif ;
  • plafonnement du loyer et des revenus du locataire ;
  • niveau global de performance énergétique minimal ;
  • logement construit dans une zone présentant un déséquilibre entre l’offre et la demande ;
  • durée initiale de location de 6 ou 9 ans, pouvant être prorogé jusqu’à 12 ans, avec un avantage fiscal croissant.

Mais, alors que les déductions d’impôts du Pinel classique sont dégressives à compter du 1er janvier 2023, le dispositif Pinel + permet un maintien des avantages fiscaux en 2023 et 2024.

Les contribuables peuvent en bénéficier dans deux cas différents prévus par le II de l’article 168 de la loi de finances pour 2021, pour les logements :

  • situés dans un quartier prioritaire de la politique de la ville ;
  • ou respectant un niveau de qualité élevé en matière de performance énergétique, d’usage et de confort.

La liste des quartiers prioritaires est consultable sur le système d’information géographique de l’Agence nationale de la cohésion des territoires.

Les critères de qualité du Pinel +

Conformément au décret n° 2022-384 du 17 mars 2022, le logement doit atteindre un niveau de performance énergétique et environnementale supérieur à la réglementation en vigueur (Réglementation environnementale – RE 2020 en vigueur en 2025).

Il doit également présenter un niveau de qualité d’usage et de confort précis.

Ce niveau de qualité d’usage et de confort est défini par le décret (article 3, annexes 3 et 4) :

  • une surface habitable minimale de 28 m² pour un T1, 45 m² pour un T2, 62 m² pour un T3 avec une double exposition, 79 m² pour un T4avec une double exposition, 96 m² pour un T5 avec une double exposition ;
  • l’existence d’espaces extérieurs privatifs d’une surface minimale de 3 m² pour un T1 ou un T2, 5 m² pour un T3, 7 m² pour un T4, 9 m² pour un T5 ;
  • deux orientations différentes pour les logements de T3 et plus.

À noter : les logements acquis ou construits en 2024 devront présenter un diagnostic de performance énergétique de classe A.